Tributario y Aduanero

Declaración Reporte Maestro

1. Contribuyentes que sean integrantes de un Grupo Multinacional;

2. Sus ingresos devengados hayan superado las 20,000 UIT; y

3. Hubieran realizado transacciones sujetas a las normas de precios de transferencia cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a 400 UIT

Contenido

La siguiente información se deberá incluir en un archivo PDF de conformidad con lo dispuesto en el Anexo I de la Resolución, que debe contener la siguiente información:

1. Estructura organizacional del grupo;

2. Descripción del negocio del grupo;

3. Información sobre la descripción de la política del grupo en materia de intangibles;

4. Información sobre las actividades financieras del grupo; y

5. La posición financiera y fiscal de los integrantes del grupo.

Declaración Reporte País por País

Sujetos Obligados

Si los ingresos devengados según los estados financieros consolidados de la matriz son igual o mayores a S/ 2,700,000,000, están obligados a presentar la declaración:

1. La matriz del grupo domiciliada en Perú.

2. El contribuyente domiciliado integrante del grupo (cuya matriz no domicilia en el país) cuando se verifique alguna de las siguientes situaciones:

2.1 Sea designado como matriz representante.

2.2 Concurra alguna o varias de las condiciones de los numerales 1 al 3 del inciso b) del artículo 116 del Reglamento de la Ley del IR:

(i)La matriz no esté obligada a presentar esta declaración en su jurisdicción de residencia.

(ii)La jurisdicción de residencia de la matriz cuente con un tratado internacional o decisión de la Comisión de la CAN, que autorice el intercambio de información tributaria, pero no tenga un acuerdo entre autoridades competentes para el intercambio del Reporte País por País en vigor del cual el Perú es parte;

(iii)Existiendo los tratados y/o acuerdos mencionados en el punto anterior, se produzca un incumplimiento sistemático del intercambio de información tributaria que haya sido comunicado por la SUNAT al contribuyente domiciliado en el país.

Designación de sujeto obligado

Si varios de los contribuyentes integrantes del grupo son domiciliados en el país, el grupo deberá designar un obligado a presentar la declaración.

Dicha designación debe ser informada a la SUNAT hasta el último día hábil del mes anterior al que corresponda la declaración, a través de un determinado formato (Anexo II) al correo electrónico:
fiscalizacioninternacional@sunat.gob.pe

Excepciones

Los sujetos obligados a presentar la declaración de acuerdo al supuesto 2.2. antes mencionado estarán exceptuados si el grupo presenta la declaración a través de una matriz representante con residencia en otra jurisdicción.

Se deberá informar a la SUNAT la designación de la matriz representante.

Contenido

Medio para presentar la declaración

Plazo de presentación

Según el cronograma de vencimiento para la declaración y pago de tributos del mes de septiembre del ejercicio gravable siguiente al que corresponda la declaración.

Último dígito del RUC

Fecha de Vencimiento

0

15 de noviembre de 2018

1

16 de noviembre de 2018

2 y 3

19 de noviembre de 2018

4 y 5

20 de noviembre de 2018

21 de noviembre de 2018

8 y 9

22 de noviembre de 2018

23 de noviembre de 2018